Mis on KBK koodid

Eelarve klassifikatsioonikoodid (ehk BCC) on loodud süstematiseerimiseks rahavood, läheb riigikassasse. Igale sissetulekuliigile määratakse individuaalne 20-kohaline kood.

Koodi genereerimise kord on määratud Venemaa Rahandusministeeriumi korraldusega "Moodustamise korra kohta" 06/08/2018 nr 132n.

Iga koodibittide rühm tähistab konkreetset tunnust. Näiteks UTII jaoks aastatel 2019–2020 kehtestatud BCC üksikettevõtjate ja LLC-de jaoks 182 1 05 02010 02 1000 110 tähendab, et see on föderaalse maksuteenistuse saadud tulu, mis kuulub maksude rühma kogu tulult, mis saadetakse riigi eelarvesse. Vene Föderatsiooni moodustav üksus.

Koodinumbrid vahemikus 14 kuni 17 valib maksumaksja sõltuvalt ülekande põhjusest:

• 1000 - põhimakse;
• 2100 - trahvid;
• 3000 - hea.

KBK tabel UTII-2018 jaoks juriidilised isikud ja ettevõtjad on järgmisel kujul:

Aastatel 2019-2020 aastat KBK UTII kohaselt kehtivad üksikettevõtjate ja LLC-de kohta samad reeglid. Need jäid samaks, mis 2018. aastal.

Ei tea oma õigusi?

See kood märgitakse maksekorralduse väljale 104 iga Vene Föderatsiooni eelarvesse saadetud makse tegemisel.

Makselehe väljad 105 kuni 110 täidetakse vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusele „Üksikasjaliku teabe esitamise eeskirjade kinnitamine” nr 107n.

Kuidas arvestuslikku tulumaksu tasutakse?

Maksumaksed teeb maksumaksja esitatu alusel iseseisvalt maksudeklaratsioon või föderaalse maksuteenistuse nõuded. Need kantakse üle hiljemalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikus kehtestatud tähtajaks.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 kohaselt tuleb UTII jooksvad maksed tasuda hiljemalt tasutud maksustamisperioodile - kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeval, st hiljemalt 25. aprillil, 25. juulil, 25. oktoobril ja 25. jaanuaril, vastavalt.

Maks tasutakse maksumaksja registreerimise kohas aadressil seda liiki tegevused vastavalt artikli 2 punktile 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.28.

Põhimaksumakse ülekandmisel väljale 104 märgitud KBK UTII kood on 18210502010021000110.

Maksekorralduse täitmise näidis vt.

UTII trahvide maksmise kord

Seaduse järgi peetakse karistusi üheks võimaluseks maksumaksja distsiplineerimiseks, stimuleerides teda eelarvet õigeaegselt tasuma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

UTII eest tasutakse trahvid lisaks maksu põhisummale, kui seadusega kehtestatud maksetähtaeg on möödas. Neid võetakse iga hilinenud päeva eest. Tavaliselt makstakse trahvid pärast põhivõla tasumist või sellega samal ajal.

Maksumaksja võib selle makse üle kanda oma arvutuste alusel vastavalt artikli 4 lõikele 4. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 75 või maksuhalduri nõudmisel, samuti vastavalt auditiaruandele või föderaalse maksuteenistuse või eelarveväliste vahenditega vastavusse viimisele.

UTII-le karistuste ülekandmisel on KBK järgmine: 18210502010022100110.

UTII trahvide maksmise tunnused aastatel 2019–2020

Rahatrahv on üks karistusliikidest, mida maksumaksjale määratakse, kui ta rikub arvestuse pidamise või maksude tasumise korda, vastavalt peatükile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 16. Kõige sagedamini määratakse UTII maksjatele trahve:

• UTII deklaratsiooni esitamise vormi hilinenud esitamise või rikkumise eest;
• maksuhalduri nõutud dokumentide esitamata jätmine või mittetäielik esitamine;
• enneaegne registreerimine UTII alusel;
• maksu tasumata jätmine või mittetäielik tasumine;
• maksuarvestuse puudumine või selle pidamine jämedate rikkumistega.

Trahvid kantakse üle nende tasumise taotluses sätestatud järjekorras ja tähtaegadel.

UTII-ga seotud trahvide loetlemisel märgitakse väljale 104 kood 18210502010023000110.

UTII KBK kood aastatel 2019–2020 sõltub makse tegemise alusest (põhimaks, trahvid või trahvid). See kajastub kategooriates 14–17, mis näitavad ülekantava maksu alamliiki. Iga seda tüüpi maksete tasumise kord ja tingimused on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksu- või haldusõigusaktidega.

Maksude eelarvesse kandmisel peab üksikettevõtja maksedokumendis märkima KBK. Ettevõtjad, kes maksavad ühtset arvestuslikku tulumaksu (UTII), pole erand. Õigesti sisestatud BCC-d garanteerivad, et makse töödeldakse õigesti, krediteeritakse ettenähtud viisil ning riigiasutustel ei teki maksumaksjale tarbetuid küsimusi.

Mis on UTII üksikettevõtjate jaoks

Ühtne arvestusliku tulu maks (UTI) on väikeettevõtete, sealhulgas üksikettevõtjate maksustamise erirežiim. Selle tähendus seisneb selles, et kord kvartalis teeb ettevõtja fikseeritud makseid selliste näitajate alusel nagu tegevuse liik, kasutatavate aadresside arv, protsessis osalevad tootmisvahendid (näiteks autod, kui ta on spetsialiseerunud kaubaveole). ja töötajad. Saadud andmete põhjal määratakse vaikimisi üksikettevõtja hinnangulise igakuise sissetuleku suurus, millest arvutatakse tasumisele kuuluv maksusumma. Samas võib UTII maksja tegelik tulu olla kas suurem või väiksem kui “teoreetiline” sissetulek.

Tegevuste loetelu, mille jaoks saab UTII-d rakendada, on toodud Maksukood Vene Föderatsiooni ja selle maksurežiimi täpse kasutamise konkreetses piirkonnas valivad kohalikud omavalitsused. Samuti kehtestatakse üks koefitsientidest (K2), mis määrab UTII maksjale arvestatava tulu lõpliku summa ja vastavalt ka tasumisele kuuluva maksu.

UTII kasutamine vabastab üksikettevõtjad vajadusest maksu ise arvutada - peate lihtsalt teadma oma summat ja tasuma selle õigeaegselt. Ja kui tema tegelik sissetulek on arvestuslikust suurem, võimaldab see tal seaduslikult maksukoormust vähendada.

Selle maksurežiimi üks puudusi on vajadus esitada maksuaruandeid sagedamini kui enamiku teiste üksikettevõtjatele kättesaadavate maksurežiimide puhul. UTII deklaratsioonid esitatakse igas kvartalis, samas kui lihtsustatud süsteemi korral - kord aastas, ühtse põllumajandusmaksu alusel - kord kuue kuu jooksul ja patendisüsteemi alusel pole seda üldse vaja. Suurem aruandlusmaht nõuab ainult üldine süsteem, milles esitatakse deklaratsioonid samuti kord kvartalis ja kahe maksuliigi - üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu kohta.

Üksikettevõtja kohustused UTII-s riigi ees ei piirdu aga ühe maksu tasumisega. Kui tal pole töötajaid, peab ta tegema ka enda eest sotsiaalmakseid. Ja kui on töölisi, maksa makse ja kindlustusmaksed Ma pean seda ka nende heaks tegema.

Iga sellise makse puhul kasutatakse erinevat BCC-d.

Video: UTII ja selle funktsioonid

Mis on KBK ja milliseid neist kasutatakse UTII-s

Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) identifitseerib kõik riigieelarvesse suunatud maksed ja eelarvevälised fondid: maksud, kindlustusmaksed endale ja töötajatele, trahvid, trahvid, riigilõivud.

KBK on kahekümne numbri kombinatsioon, mis mittespetsialistile ei tähenda midagi. Kuid just tema abiga tunnustavad asjaomaste valitsusasutuste töötajad makseid, määrates kindlaks, kellele igaüks neist on adresseeritud, kust see tuli ja mis eesmärgil saab seda vastavalt seadusele suunata.

Tavalisel maksjal pole vaja aru saada, mida iga number KBK-s tähendab. Piisab, kui tead oma praeguseid BCC-sid ja märgid need maksetes õigesti.

Video: KBK ebaõige märkimise tagajärjed maksumaksel

KBK UTII jaoks üksikettevõtjate maksude maksmiseks

2018. aastal kasutatakse UTII tasumiseks KBK-d - 182 1 05 02010 02 1000 110.

Eeltoodud eelarveklassifikatsiooni kood on kõigile selle maksu maksjatele sama, olenemata sellest, kas neil on töötajaid või mitte. Töötajate olemasolu ja nende arv on füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse näitajad, mis mõjutavad muu hulgas arvestusliku tulu suurust ja selle alusel arvutatud maksu. Kuid eraldi BCC-d UTII-d kasutavate töötajate maksude jaoks ei pakuta.

KBK üksikettevõtjate maksumaksmiseks töötajate eest

Üksikettevõtjad, kes kasutavad oma tegevuses renditööjõudu, on oma töötajate, sh tsiviillepingute alusel töötavate töötajate maksuagendid, kes on kohustatud oma töötasult ja muudelt väljamaksetelt kinni pidama üksikisiku tulumaksu ning kandma selle eelarvesse.

Töötajate üksikisiku tulumaksu ülekandmiseks 2018. aastal kasutavad kõik üksikettevõtjad ja organisatsioonid olenemata maksustamisvormist KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Töötajaid omav üksikettevõtja on kohustatud talle makstud palgalt kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja kandma maksusumma eelarvesse

KBK UTII-le üksikettevõtjate trahvide ja trahvide maksmisel

poolt üldreegel trahvi või trahvi maksmiseks kasutatakse üldjuhul sama BCC-d, mis maksu puhul, kuid algusest neljateistkümnes (või seitsmes, kui seda loetakse koodi lõpust) number ühest asendatakse kahega, kui trahvi makstakse, trahvi korral kolm.

Seega näeb UTII jaoks BCC välja selline:

• 182 1 05 02010 02 1000 110 - maksu enda jaoks;
• 182 1 05 02010 02 2000 110 - sunnirahadeks;
• 182 1 05 02010 02 3000 110 - rahatrahvi eest.

Sarnane kord kehtib üksikettevõtjate poolt UTII-le oma töötajate sissetulekutelt tasutud üksikisiku tulumaksu kohta:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 - maks;
• 182 1 01 02010 01 2000 110 - trahv;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 - trahv.

Sama reegel kehtib ka kindlustusmaksete kohta, kuid on erandeid, mille puhul see ei tööta.

KBK üksikettevõtjate kindlustusmaksete eest UTII-l enda ja töötajate jaoks

Töötajate kindlustusmaksete BCC-sid on üsna palju, kõige parem on need esitada tabeli kujul.

Tabel: 2018. aasta töötajate sissemaksete BCC

Alates 2017. aastast on kindlustusmaksete tasumise KBK muutunud, kuna enamiku nende jaoks on vastavate eelarveväliste vahendite asemel halduriks saanud föderaalringkond. maksuteenus(Föderaalne maksuteenistus).

Alates 2017. aasta esimesest kvartalist on üksikettevõtjate elukohajärgne föderaalne maksuteenistuse inspektsioon olnud nende sissemaksete adressaat nende tasumisel, nende kohta aruannete saajad, nad kontrollivad nende tasumise õigeaegsust ja täielikkust ning kui võtma meetmeid mittemaksjate karistamiseks. Ainsaks erandiks olid sissemaksed töötajate tööõnnetuste eest. Seda tüüpi maksete haldajaks jääb FSS.

Seetõttu kasutatakse 2017. aasta esimesest kvartalist algavate perioodide makseteks uusi BCC-sid ja varasemate võlgade ülekandmiseks vanu.

Pärast sissemaksete endi BCC-d muutusid ka trahvide ja mittemaksete trahvide BCC.

Tabel: BCC kindlustusmaksete trahvide ja trahvide maksmiseks

Kuhu makses märkida KBK

Maksekorralduse täitmisel raha ülekandmiseks eelarvesse või eelarvevälistesse fondidesse märgitakse väljale 104 BCC.

Maksude ja kindlustusmaksete tasumisel on oluline maksekorralduse korrektne täitmine. Suurim arv vigu on seotud eelarve klassifikatsiooni koodi täpsustamisega. Sellest artiklist saate teada, millisele KBK-le tuleks 2019. aastal maks UTII maksjatele üle kanda.

Tabelites näete kehtivat juriidiliste isikute (JSC, LLC) ja üksikettevõtjate (töötajatega ja töötajateta) koodi.

UTII koodid 2019. aastal üksikettevõtjatele

Eelarve klassifikatsioonikoodid kogutakse Venemaa rahandusministeeriumi 1. juuli 2013 korraldusega nr 65n. Seda korraldust muudetakse perioodiliselt, muudetakse koode, millest maksuhaldurid maksumaksjaid õigeaegselt teavitavad. Alati on aga enne maksu tasumist vaja kontrollida kehtivat koodi

1 veerandiks
2. veerandiks
3. veerandiks
4. veerandiks

UTII koodid 2019. aastal juriidilistele isikutele (JSC ja LLC)

Organisatsioonid maksavad arvestusmaksu samamoodi nagu üksikettevõtjad

Tähtajad ja BCC ei erine nende jaoks. Makse saaja on kas ettevõtja elukohajärgne maksuamet või UTII tegevuskoha maksuamet, kus ettevõtja peab olema registreeritud teatud tüüpi tegevusteks.

Maksu tasumisel kasutatakse UTII KBK andmeid:

1 veerandiks
2. veerandiks
3. veerandiks
4. veerandiks

Maksude korrektseks ülekandmiseks eelarvesse, aga ka selle eest tasumiseks vajalikke lisamakseid, on vaja kasutada eelarve klassifikatsioonikoode, mis tuleb maksejuhiste esitamisel märkida. KBK UTII-d, nii maksu ennast kui ka sellelt tulenevaid karistusi, kasutatakse seaduses ettenähtud viisil.

Praegused KBK koodid üksikettevõtjatele ja LLC-dele

Seotud KBK organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes töötavad UTII-ga:

• 182 1 02010 02 1000 110 - see on maks ise, aga ka selle alusel tasutud võlgade ja täiendavate arvelduste summad.
• 182 1 02010 02 2100 110 – tasutud maksutrahvid, mis on kogunenud võlgnevuste intressidena.
• 182 1 02010 02 2200 110 – intresside alusel tekkivad summad.
• 182 1 02010 02 3000 110 – maksu alusel tekkivad viivised.
• 392 1 02 02140 06 1100 160 ja 392 1 02 02140 06 1200 160 – see on BCC sissemaksete jaoks pensionifond nii oma töötajatele kui ka iseendale. Esimest KBK-d kasutatakse siis, kui aastane sissetulek ei ületa 300 tuhat rubla ja teine ​​- kui see ületab.
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – sissemaksed fondi tervisekindlustus nii oma töötajatele kui ka iseendale.
• 393 1 02 02090 1000 160 ja 393 1 17 06020 6000 180 on BCC-d, mida kasutatakse emadusest tingitud puude eest sissemaksete tegemiseks, esimene BCC töötajatele ja teine ​​iseendale.
• 393 1 02 02050 1000 160 – osamaksed õnnetusjuhtumi tagajärjel tekkinud vigastuste ja puude eest.

UTII maksekorralduse täitmise näidis:

UTII kasutamine

UTII on eriline maksurežiim, millele nii üksikettevõtjad kui ka juriidilised isikud saavad vabatahtlikult üle minna. Selle eelised on, et selline maks asendab mitmeid üldisi makse ning mõnele majandusüksusele on selle tasumine mugavam ja tulusam kui teistes maksusüsteemides.

Samas ei sõltu tulu suurus, mida maksubaasi määramisel ja hilisemal maksustamisel kasutatakse, sellest, millist tulu ettevõtja tegelikult saab, sest need on tingimuslikud väärtused, mis määratakse tingimuslike näitajate abil.

Samal ajal ei saa UTII vabastada maksumaksjat igakuise ravi- ja sotsiaalkindlustuse sissemaksete tasumisest, kuid need maksed rakendatakse tulust mahaarvamisel ja vähendavad maksubaasi, vähendades seega maksu, mida tuleb tasuda. eelarve.

Veelgi enam, maksumaksja peab need sissemaksed tasuma juhul, kui ta on palganud töötajaid, ja kui tal neid ei ole, siis maksab ta sissemaksete summa enda eest.

Seega määravad kohalikud omavalitsused aastaks miinimumsumma, mille üksikettevõtja peab enda jaoks VF-i üle kandma ja kui tal on töötajaid, siis ka neile. Et siis need summad maksubaasist maha arvata, peab sul olema kinnitus nende summade fondi ülekandmise kohta, samuti dokument, mis kinnitab VF laekumise fakti.

Nende sissemaksete tegemiseks peab maksumaksja teadma õigeid BCC-sid.

Kui üksikettevõtja töötab üksi, ei ole ta kohustatud enda eest sotsiaalkindlustusfondi tasuma, kuid kui üksikettevõtja ei ole kusagil mujal registreeritud ja tal pole kindlustust, jääb ta osadest kindlustusmaksetest ilma.

Enda eest tuleb tasuda sotsiaalkindlustusfondi 2,9% töötasu alammääraga kehtestatud summast kuus. Kindlustusraha õigeks ülekandmiseks on vaja ka õigeid BCC-sid.

Need üksikettevõtjad, kes kasutavad "arvestamist", peavad teadma, et trahvide, trahvide, võlgade summat või õigemini nende maksete summat ei saa vähendada maksubaas maksusumma arvutamiseks. See tähendab, et neid makseid ei saa mingil juhul seostada organisatsiooni kuludega.

KBK loodi spetsiaalselt selleks, et oleks võimalik jälgida kõiki riigieelarvesse laekuvaid sularaha laekumisi.

Nende koodide järgimine on kohustuslik igale ettevõttele, olenemata sellest, millise maksusüsteemi alusel ta tegutseb. Erinevate süsteemide koodid on lihtsalt erinevad. See süstematiseerimine loodi selleks, et tõhusalt analüüsida ja kontrollida nii eelarvesse laekuvaid vahendeid kui ka jälgida üksikettevõtjate maksete suunda.

Makse sooritamisel on väga oluline märkida õige BCC, kui seda ei tehta, vahendeid lihtsalt ei krediteerita.

Seega on KBK üksikettevõtjate tegevuse jaoks väga oluline teave. Neid kasutatakse makstud summade õiges suunas suunamiseks. KBK vale näitamine põhjustab kaotust sularaha nende tagastamise võimatusega, mistõttu tuleb KBK täitmise õigsust kontrollida nii igal aastal kui ka iga materjali tõlke märgiga.

Kandke UTII arvestuslik summa 2018. aasta eelarvesse hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile (kvartalile) järgneva esimese kuu 25. kuupäevaks. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 lõikes 1. Seetõttu on UTII tasumise tähtajad 2018. aastal järgmised:

Kuhu maksta

2018. aastal tasuge UTII vastavalt föderaalse maksuteenistuse andmetele, kelle jurisdiktsiooni alla kuulub territoorium, kus "kaudne" tegevus toimub. Sel juhul peab organisatsioon olema registreeritud föderaalses maksuteenistuses UTII maksjana (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.28 punkt 2, artikli 346.32 punkt 3). Kui aga on teatud tüüpi ettevõtteid, mille suhtes need reeglid ei kehti, nimelt:

• tarne- ja jaotuskaubandus;
• reklaam sõidukitel;
• reisijate- ja kaubaveoteenuste osutamine.

Seda tüüpi ettevõtete puhul ei registreeri organisatsioonid UTII maksjaks kohas, kus nad oma tegevust teostavad. Seetõttu maksavad nad UTII-d peakontori asukohas.

2018. aasta eelarve klassifikatsioonikood

2018. aasta UTII tasumise eelarve klassifikatsioonikood on 182 1 05 02010 02 1000 110. Maksejuhistes peate 2018. aasta 1. kvartali ja järgnevate aruandeperioodide UTII tasumise jaoks sisestama selle 20-kohalise BCC.

Loe ka UTII deklaratsiooni vorm 2019. aastal: uus vorm

Kui lisaks maksudele on vaja maksta ka trahvi või trahvi, eristatakse BCC-d nelja tähemärgiga vahemikus 14 kuni 17. Nende koodide tähendused on järgmised:

• arvestusliku maksu eest – 1000;
• trahvid – 2100;
• trahv - 3000.

Selle tulemusel näeb 2018. aasta UTII jaoks mõeldud BCC-tabel välja järgmine:

KBK tabel aastast 2018 OÜ-le ja üksikettevõtjale

Maksekorralduse näidis UTII tasumise kohta 2018. aastal

KBK UTII tasumise eest maksekorraldus tuleb märkida väljale 104.

Mis puutub 2018. aasta jooksvate UTII maksete tasumise maksekorralduse muudesse väljadesse, siis pöörake tähelepanu järgmisele:

• väljal 105 “OKTMO” - selle omavalitsuse OKTMO, kus ettevõte või ettevõtja on registreeritud arvestusliku maksu maksjana;
• väljal 106 "Makse alus" - jooksvate "kaudsete" maksete puhul - "TP";
• väljal 107 "Maksuperioodi näitaja" - kvartali number, mille eest UTII üle kantakse. Ütleme "KV.01.2018";
• väljal 108 “Dokumendi number” – jooksvate maksete puhul “0”;
• väljal 109 "Makse alusdokumendi kuupäev" - jooksvate maksete puhul - UTII deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev;
• Väli 22 “UIN” – täidetakse, kui ettevõte (IP) maksab föderaalse maksuteenistuse nõudmisel arvestuslikku maksu. Seejärel nõuab maksuamet seda detaili. Vastasel juhul on väli 22 "0".
• väli 110 “Makseliik” ei ole täidetud.